所得税什么计提

所得税的计提通常是指企业或个人根据税法规定，预先计算并记录应缴纳的所得税。以下是所得税计提的基本步骤和要点：

1. 确定应纳税所得额 ：

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

2. 选择适用的税率 ：

根据企业的类型（如一般企业、小型微利企业等）和税法规定，选择合适的税率（如25%的基本税率）。

3. 计算应纳税额 ：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数（如适用）。

4. 会计分录 ：

提取所得税费用时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税。

结转时：借：本年利润 贷：所得税费用。

上交时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款等。

5. 预缴和汇算清缴 ：

企业所得税通常实行按月或按季度提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法。

预缴是基于累计利润总额乘以税率减去以前已交税金计算出的数额，并非最终实际数。

年终进行汇算清缴，通过纳税调整，确定全年实际应缴的所得税额。

请根据您的具体情况，按照上述步骤和要点进行所得税的计提。

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